Retenciones del I.R.P.F. 2016

Los principales tipos de retenciones e ingresos a cuenta del I.R.P.F. aplicables en 2016 son los siguientes:

CLASE DE RENTAPROCEDENCIATIPO APLICABLE
Trabajo            Relaciones laborales y estatutarias en general

Variable según procedimiento general (algoritmo) 

Pensiones y haberes pasivos del sistema público (Seg. Social y Clases Pasivas) 
Pensiones de sistemas privados de previsión social

Pensionistas con dos o más pagadores: procedimiento especial del art. 89.A RIRPF

Prestaciones y subsidios por desempleo
Prestaciones por desempleo en la modalidad de pago único (solo reintegro prestac. indebidas)
Consejeros y administradores (de entidades cuyo importe neto cifra negocios último periodo impositivo finalizado con anterioridad al pago de rendimientos >100.000 euros) (art.101.2 LIRPF y 80.1.3ºRIRPF)35%

Consejeros y administradores (de entidades cuyo importe neto cifra negocios último periodo impositivo finalizado con anterioridad al pago de rendimientos <100.000 euros) (art.101.2 LIRPF y 80.1.3ºRIRPF)

19%

Cursos, conferencias, seminarios, etc. (art. 80.1.4º RIRPF y 101.3 y D.A. 31ª.3.a) LIRPF).

15%
Elaboración de obras literarias, artísticas o científicas (art. 80.1.4º RIRPF y 101.3 y D.A. 31ª.3.a) LIRPF).15%
Atrasos (art. 101.1 LIRPF)15%

Régimen fiscal especial aplicable a trabajadores desplazados a territorio español (art. 93.2.f y D.A. 31ª.2.e) LIRPF):

Hasta 600.000 euros…………………………......

Desde 600.000,01 euros en adelante (retribuciones satisfechas por un mismo pagador).........................



24%

45%

Actividades profesionales

Con carácter general (art. 101.5 y D.A. 31ª.3.a) LIRPF).15%
Determinadas actividades profesionales (recaudadores municipales, mediadores de seguros...)7% 

Profesionales de nuevo inicio (en el año de inicio y en los dos siguientes)

7% 

Otras actividades económicas      

Actividades agrícolas y ganaderas en general (art. 95.4 RIRPF)2%
Actividades de engorde de porcino y avicultura (art. 95.4 RIRPF)1%
Actividades forestales (art. 95.5 RIRPF)2%
Actividades empresariales en EO (art. 95.6 RIRPF) 1%
Rendimientos del art. 75.2.b): cesión derecho de imagen (art. 101.1 RIRPF)24% 
Rendimientos del art. 75.2.b): resto de conceptos (art. 101.2 RIRPF)19% 

Imputación de rentas por cesión de derechos imagen

(art. 92.8 y D.A. 31ª.3.e) LIRPF, y art. 107 RIRPF)19%
Ganancias patrimonialesPremios de juegos, concursos, rifas... sujetos a renteción, distintos de los sujetos a GELA (101.7 y D.A. 31ª.3.d) LIRPF)19%
Aprovechamientos forestales en montes públicos (art. 101.6 y D.A. 31ª.3.d) LIRPF y 99.2 RIRPF)19% 

Otras ganancias patrimoniales 

Transmisión de derechos de suscripción (art. 101.6 LIRPF): a partir del 01/01/201719%
Transmisión de acciones y participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva (Fondos de Inversión) (art. 101.6 y D.A. 31ª.3.d) LIRPF)19% 
Capital mobiliario      Derivados de la participación en fondos propios de entidades (art. 25.1, 101,4 y D.A. 31ª.3.d) LIRPF y 90 RIRPF)19% 
Cesión a terceros de capitales propios (cuentas corrientes, depósitos financieros, etc. art. 25.2 y D.A. 31ª.3.d.) LIRPF) 19% 
Operaciones de capitalización, seguros de vida o invalidez e imposición de capitales19% 
Propiedad intelectual, industrial, prestación de asistencia técnica (art. 101.9 y D.A. 31ª.3.d) LIRPF)19% 
Arrendamiento y subarrendamiento de bienes muebles, negocios o minas (art. 101.9 y D.A. 31ª.3.d) LIRPF) 19% 
Rendimientos derivados de la cesión del derecho de explotación de derechos de imagen (art. 101.10 LIRPF) siempre que no sean en el desarrollo de una actividad económica24% 
 Capital inmobiliarioArrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles urbanos (art. 101.8 y D.A. 31ª.3.d) LIRPF; y 100 RIRPF)19%

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